法律に関する最新情報

9月9日、カマラ・ハリス副大統領、複数の省庁長や大使を含むメキシコと米国のハイレベル代表が、エンリケ・ペニャ・ニエト大統領とバラク・オバマ大統領の政権下で2013年に実施された対話メカニズム、ハイレベル経済対話（「HLED」）を再開させました。HLEDの出席者は、労働、移民、自動車、エネルギー、USMCAへの準拠など、両国にとって重要なテーマについて議論しました。

リニューアルしたHLEDは、4つの柱を中心に据えます。

  1. 共同復興。この柱の目的は、サプライチェーンの途絶を緩和するために、既存および新規のサプライチェーンを強化し、貿易とインフラ整備を促進することである。
  2. メキシコ南部及び中央アメリカにおける持続可能な経済及び社会の発展を促進する。両国は、移民の圧力を緩和する目的で、雇用と経済機会を創出することにより、これらの地域の個人の生活を向上させる機会を特定する。
  3. 将来の繁栄のためのツールの確保。両国は、情報技術、通信、ネットワーク、サイバーセキュリティ、電気通信、インフラなどに関連する情報共有、リスク軽減、脅威を改善するための規制の互換性を確立するために協力する。
  4. 我々の人材に投資する両国は、より良い教育を受け、より競争力があり、現在の経済のニーズに対応できるような訓練を受けた、より包括的な労働力を実現するために協力する。

この目標に向けて、さまざまな産業、特に自動車産業における関連トピックが議論されました。これには、半導体の供給におけるメキシコの参加や、中小企業（SMEs）の資金調達へのアクセスや金融包摂に関するトピックも含まれていた。さらに、米国当局は、HLEDがCOVID-19の復興プロセスを補完・強化し、公共安全保障や気候変動といった事柄にプラスの影響を及ぼすと述べている。

また、両国がHLEDに貢献するために、市民社会、民間セクター、学術界、その他の非政府組織と定期的に協議し、開かれた対話を促進し、意思決定の透明性を確保することが定められた。

最後に、この柱で設定された目標をフォローアップするために、各国はサプライチェーンに関する特定の問題に注目し、中米への投資で協力するためのワーキンググループを設立しました。

今回のHLEDは、メキシコと米国の関係において重要な節目となるものであり、議論されたテーマについて大きな進展が期待されています。

米国のビジネス環境は、貿易や投資活動の成果を求める外国企業や個人にとって有利な環境を提供しています。米国における潜在的なビジネスチャンスを評価する場合、海外の関係者は、米国の法律、税務、文化的側面を考慮した詳細な計画を慎重に作成することが不可欠です。 

これまでの経験から、外国企業がテキサス州内または米国全土で特定の貿易・投資プロ ジェクトを実施する際には、法律、財務、税務アドバイザーからなるチームを結成し、助言 を受けることが成功への近道となります。 以下は、外国企業が検討すべき最も重要な事項の一部です。 

1.米国税法で定められた適用式に基づき、訪日外国人投資家が米国のどこかに居住権を確立し、外国のホームスティを放棄した場合、その投資家はおそらく米国の税務上の居住者となり、米国の所得税のために世界規模で発生する所得を申告する責任を負うことになります。

2.米国内にある不動産を売却する場合、非居住者外国人（NRA）は、米国内での売却に適用される特別な税法に従って、売却代金から税金を源泉徴収されます。

3.米国税法上の居住者（連続する12ヶ月の間に183日以上滞在する者）は、移民法上の居住者資格とは異なります。 米国永住権保持者でなくとも、米国納税者であることは可能です。

4.米国法上の「居住地」の第三のタイプは、米国相続税法上の居住地である。 相続税の居住地は、個人の財産に多大な影響を与える可能性のある、事実に基づいた判断です。なぜなら、米国居住者は、非米国居住者に比べて、実質的に大きな遺産税免除を受けることができるからです。 米国の税法では、外国人納税者は$60,000の遺産税免除しか受けられませんが、遺産税目的で米国に居住する個人は2021年に$11,700,000の遺産税免除を受けることができます。この差は顕著で、必要な計画を立てない外国人個人にとってはマイナスの結果につながる可能性があります。

5.米国では、現金同等物以外の米国にあるすべての資産に対して、40％という高い税率で相続税が課されます。

6.観光（B2）ビザで米国の公立学校に通う学齢期の子どもたちは、適切な移民許可を得ずに学校に通うという、米国移民法上の潜在的なリスクを負っています。 

7.メキシコ法人が所有する米国法人は、米国法人税を納めた後、米国メキシコ租税条約に基づき、メキシコの親法人に軽減税率で配当することができる場合があります。

8.8. 米国法人は、非米国居住外国人の所有率がある場合、”S” small business status (S Corp status)を選択することができません。

9.テキサス州は、テキサス州で事業を行う企業に対して1％のフランチャイズ（マージン）税を課すことがあります。 インバウンドビジネスや投資家がテキサス州で課税対象となるビジネスプレゼンスを確立しない場合、デラウェア州やネバダ州など他の管轄区域で設立された事業体を通じて事業を行うことにより、該当する州所得税やフランチャイズ税を最小限にすることが可能な場合があります。

10.米国メキシコ租税条約は、二国間の事業活動や投資活動に対する二重課税を回避することを目的としています。 租税条約は、メキシコの企業や米国への投資家に影響を与える可能性があり、二国間の税務・財務計画や事業活動全般を検討する際に参考にする必要があります。

米国における特定の法律問題についての追加情報または相談については、以下にご連絡ください。

お問い合わせ先

Daniel Cavazos｜dcavazos@ccn-law.com。

ロバート・バーネット｜rbarnett@ccn-law.com

マリッサ・S．ロドリゲス｜msandoval@ccn-law.com

NatalieCerón-Cuellar｜nceron@ccn-law.com

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2021年4月8日、米国国際貿易委員会（以下、ITC）は、米国で国境を越えたトラック輸送サービスを提供するメキシコの運送業者に対する調査に関する規則の実施について詳細を公表しました。 調査の目的は、メキシコの運送事業者の事業が米国の運送事業者に重大な損害を与えるか、与える恐れがあるかどうかを判断することです。

この新規則は、北米自由貿易協定（NAFTA）における国境を越えたトラック輸送サービスの規制方法に関して、ITCと米国の様々なトラック運送協会が苦情を申し立てたことから生まれました。この問題についての交渉の結果、米国・メキシコ・カナダ協定（USMCA）において、米国で事業を行うメキシコの運送会社が引き起こした重大な損害の疑いに対する救済を求めるために米国の運送会社が利用できる法的手続きを構築するための新しい規則をITCが発行する可能性について、当事者は同意しました。

新規則において、重大な損害とは、「米国内の者が保有する国境を越えた長距離トラック輸送サービスの米国市場または関連するサブ市場におけるシェアが著しく低下すること」を意味します。

なお、メキシコ政府は、ITC規則がUSMCAにおける定義と矛盾する形で重大な損害を定義しており、米国、メキシコ、カナダはUSMCAにおいてより狭い定義で合意し、一方で新規則は米国国内法の1930年関税法に含まれるより広い定義に従っていると主張して、規則に含まれる文言に反対しています。

なお、この規則には暫定版が存在し、今回の最終規則では、調査を依頼する申立人が申立書に価格情報を含める代わりに、必要な価格情報の種類を明確にするために運賃を含めることを要求しており、暫定版に対して行われた唯一の更新であることに留意してください。

この新しいルールは、2021年5月10日から適用されます。

ITCが定める調査プロセスおよび/または米国内のメキシコの航空会社に適用される規則についてご質問がある場合は、弊社までご連絡ください。

2021年4月16日、メキシコ連邦政府は、メキシコ連邦電気通信・放送法を改正・補足する重要な政令を連邦官報に掲載しました。

この政令は、メキシコ国内のすべての携帯電話回線の詳細情報を含む政府データベースからなる「全国携帯電話ユーザー登録」（スペイン語の頭文字をとってPANAUT）の創設を定めています。このデータベースには、携帯電話回線を持つ個人および企業の情報が含まれ、関係当局と協力して犯罪防止に活用される予定です。

携帯電話会社には、個人・法人を問わず、携帯電話の所有者から携帯電話回線ごとに生体情報を収集することが義務付けられています。

メキシコには「バイオメトリックデータ」という用語の法的定義はありませんが、メキシコ国立情報公開およびデータ保護研究所（スペイン語の頭文字をとってINAI）が発行した「バイオメトリックデータ取扱ガイド」には、バイオメトリックデータとは「測定対象となる個人の生理的および行動的、性格的特徴」、すなわち指紋、顔、網膜、虹彩、声などが含まれるとしています。

銀行口座、クレジットカード、デビットカード、預金口座など、さまざまな金融取引において、生体情報をログインキーとして使用することが一般的になってきています。 このデータは、特定の職場、パーソナルコンピュータ、およびモバイルデバイスへのアクセスなどにも使用されています。 このような情報の保護は、ますます重要な基本的権利となってきています。

(i) 政令発効前に開通した携帯電話回線については、携帯電話会社がユーザーから必要な生体情報などを収集する期間が2年間あること、(ii) 政令発効後に開通した携帯電話回線については、ユーザーが自分の生体情報などを提供しなければ正常に回線が開通しないこと、です。

携帯電話利用者が所定の期間内にPANAUTへの登録を行わなかった場合、携帯電話回線は直ちに解約され、再契約の可能性はなく、金銭的補償を受ける権利もない。

メキシコ連邦電気通信研究所は、この政令の公布から180日以内にレジストリの運用に関する一般的なガイドラインを発行することが義務付けられています。

従って、メキシコの携帯電話ユーザーは、プライバシーや個人情報の取り扱いに関する固有のリスクを考慮した上で、自分の生体情報を提供するか、あるいは携帯電話回線を持たないかを決定する必要があるのです。

その目的からすると、この政令の範囲は、個人や企業の情報および基本的なプライバシー権に深刻なリスクをもたらすと思われるため、過度に広範であると思われます。

PANAUTがお客様のビジネスにどのような影響を及ぼすか、また、お客様が取り得る法的手段についての詳細をお知りになりたい場合は、弊社までご連絡ください。

お問い合わせ先

Felipe Chapula Almaraz｜fchapula@ccn-law.com.mx。

Jorge Sánchez Cubillo｜jcubillo@ccn-law.com.mx。

メキシコ連邦税法（Código Fiscal de la Federación）第27条のパートBの第6節が最近改正され、事業体納税者は、当該事業体の所有者又は株主の構成が修正又は変更されるたびに、所有者又は株主の氏名及びRFC番号を記載した通知をRFCに提出することが要求されるようになりました。2019/20年度雑所得税決議（RMF）の規則2.4.19では、通知は、送信フォーム295/CFFを用いて、所有者または株主の構成の変更の発効日から30営業日以内に行わなければならないと規定されています。

上記の通知とは別に、RMFの暫定第46条は、RFC以前に所有者または株主の情報を更新していない企業やその他の企業団体は、RMFの規則2.4.19に言及する通知を1回に限り提出しなければならないと定めており、当該通知には提出企業の所有構造を確認するのに十分な情報が含まれていなければならないとされています。

このような「一回限り」の通知は、2020年6月30日までに提出する必要があります。RFCの前に所有者や株主の情報を更新していない事業体や企業組合、またはまだ当該「一回限り」の通知を提出していない事業体や企業組合は、税務当局がこの義務への準拠を求める前に通知を提出すれば、罰金なしで通知を提出することができます。 

この新しい規定は、外国の所有者または株主に係る情報について、CFF第27条A部第6節最終項の条件に従って、各暦年後の最初の3ヶ月以内に提出しなければならない通知とは独立していることに留意することが重要です。ただし、本項の届出により、所有者または株主に係る情報が既に完全に更新されている場合には、新たな更新の届出は必要ありませ

上記の新しい要件に基づき、会社が所有者または株主の変更に関する通知を提出する必要がある場合、当該通知は以下のように行わなければなりません。

処理指令番号295/CFF及び付属書1-Aに含まれる更新通知で、事業体の法定代理人が対応する公文書に従って電子署名を証明するもの、及び

所有者または株主の構成の変化を示すプロトコル化およびデジタル化された文書。

この新しい税務上の義務を考慮に入れておくことを強くお勧めします。 CCNコーポレートセンターのプロフェッショナルが、この新しい法的義務に対応するためのアドバイスをいたします。

2020年9月4日、メキシコは、連邦官報において、外国投資登録機関（スペイン語の頭文字をとって「RNIE」）に提出する請求及び通知に使用する新たな書式を求める新しい政令を公表しました。この新しい書式は、四半期および年次のRNIE経済報告において、より詳細な情報を提供することを義務付けています。四半期経済報告書フォームの重要な変更点： – 財務諸表のコピー、及び債務者と債権者のスケジュールの提出が義務付けられました – 「投資の地理的目的地または売却の起源」という新しいフォームが義務付けられました – 「州の存在」フォームは、メキシコ国内の他の州におけるメキシコ企業の存在に関する情報を要求しています。- 新しい特定の書式では、特に、債務者及び債権者のスケジュールで要求される情報のリストを要求しており、これは、収益及び費用モジュールで報告される勘定が2千万ペソ以上の場合に必須となります。 – メキシコに居住するメキシコ持株会社の全ての子会社は、資本勘定における変更の報告を要求されません。新様式では、経済活動の規模に関わらず、債務者及び／又は債権者のスケジュールを提出することが義務付けられています。- 連結報告書を提出した企業は、RNIEが発行する登録証の年次更新に関して、外国投資法第35条の要件を満たしているものとみなされ、当該連結報告書に情報が含まれている企業も同様にみなされます。 また、同政令は、四半期報告書と年次経済報告書の両方について、財務諸表情報の提供方法を定めています。さらに、電子メールによる報告や通知の提出も可能であり、RNIEが電子メールで送信する承認は必要な書類を提出した有効な証拠となり、RNIE職員との面会は必要ないと定めています。上記にかかわらず、情報は物理的な形で、またはRNIEの電子プラットフォームを通じて提出することも可能です。

2020年10月2日、ヌエボ・レオン州政令358号がヌエボ・レオン州民法（以下、CCNL）第2326条に第2項を追加し、以下のように発表された。”第2326条-不動産の使用が一部のみ阻害された場合、当事者が契約解除を選択しない限り、阻害が前条で定められた時間以上継続すれば、借主は専門家の意見に基づいて家賃の一部減額を請求することが可能である。商業活動を行う不動産の賃借人で、その商業活動の停止を命じた当局による市民保護または衛生上の緊急事態の宣言の結果、当該不動産の使用および享受が妨げられた者は、賃貸人と賃借人の間の契約条件、または契約がない場合は管轄当局の定める方法に従い、当該不動産所在地の地域地区について、緊急事態宣言および開業禁止期間中の賃料減額を受ける権利があります。”第2325条は、「天災地変または不可抗力により、借主が借りた不動産の使用を完全に妨げられた場合、その障害期間中の賃料は発生せず、2ヶ月以上続く場合は、契約の解除を請求できる」と定めている。”さらに、第2327条では、「前2条の規定は放棄することができない」と定めています。CCNL第2292条では、賃貸の種類を住宅、商業、工業の3種類に区別しています。また、立法者がこの改革に該当する商業活動の範囲について具体的な定義を含まず、代わりに活動停止命令を受けた当事者について言及していることも注目されます。この改革は、市民保護当局または衛生当局による緊急事態宣言により、営業ができなくなった商業テナントは、営業ができなくなった期間の家賃の減額を要求する権利を有することを意味し、その減額は、家主とテナントの間で合意されるか、合意がない場合は、管轄当局の定めるところによるものとされます。このような改革を踏まえ、家賃の減額割合の決定については、家主と借主の合意が当局の決定に優先し、その意味で、2327条の目的上、不可侵の権利ではないと理解できる。改正条文には、家主と借主が減額について合意すべき期間やその割合を決定する規則が規定されていない。このため、緊急事態が発生する前に締結された貸主と借主の間の合意は、賃貸借契約またはその修正契約を締結するときと同様に有効とみなされる可能性がある。合意がない場合、所轄官庁は緊急時に適用される家賃の減額額を決定することができます。

COVID-19保健緊急事態に対応して、2020年4月13日、メキシコ社会保障院（スペイン語の頭文字で「IMSS」）、連邦司法評議会全体会議、連邦行政裁判所上級法廷全体会議は、このパンデミック対策として導入された保健基準に準拠した様々な出版物を発表しました。これらの出版物のうち、最も関連性の高いものを以下に要約する。

  1. 社会保障法第40条Cおよび40条Dは、IMSSが、雇用主の要請により、IMSSの雇用主および被雇用者負担金、資本金、退職保険負担金、年功退職金および高齢者退職金に対する負担金の支払期限を過ぎた金額について延長を認めることができると定めている。48カ月を超えない当該延長期間中、遅延損害金は、その時点の未払い残高に基づき計算される。対応する契約は、各企業の雇用者登録を管理する副代理店および事務所で直接締結されなければならない。

このため、メキシコ社会保障協会全国理事会は、全国商工サービス観光会議所連合会（CONCANACO：スペイン語の頭文字をとったもの）の代表者の提案を承認し、当初の負担額は雇用者負担額の20%、被雇用者負担額の100%、残額は最長48ヶ月間、担保なしで猶予され、月利は1.26%と変動することを理解して前述の項目の支払を猶予することができるようになりました。選択した期間（12ヶ月、24ヶ月、24ヶ月以上）に応じて、1.26%から1.82%の間で変動します。

  1. 政令6/2020号により、連邦司法評議会全体は、COVID-19ウイルスによる公衆衛生事件に起因する裁判所の緊急措置に関する政令4/2020号を修正・追加し、業務停止期間を2020年3月18日から5月5日まで延長しましたが、これは緊急事項を処理する目的で当直となっている裁判所には適用されないものとします。
  2. 政令SS/11/2020、連邦行政裁判所上級法廷の全体会議に従い、管轄活動の停止を2020年4月20日から5月5日まで延長します。

同様に、管轄活動の停止期間中に生じる予防措置または争議行為の停止について、緊急の場合には遅滞なく要求に応じ、解決するための一時的な保護措置が設けられている。したがって、連邦行政裁判所運営委員会は、これが限られた訴訟事件であることを考慮し、特に電子メールや裁判管轄の公報など、裁判所の処分における行政的および技術的資源を利用しようと、働かなければならない人の数をできる限り減らすように指示し、当該一時的保護措置の実施のためのガイドラインを決定する。連邦行政裁判所は、テクノロジーツールを用いて、上級裁判所の全体会議、管轄裁判所全体会議、セクション、ならびに運営委員会および管理部門の遠隔会議を開催することができます。これらのセッションのスケジュールは、全体会議および運営・管理委員会がすでに想定している作業負荷の評価によって決定されます。連絡先：Miriam Name｜mname@ccn-law.comEsteban Gómez｜egomez@ccn-law.com.mx

2020年4月3日、メキシコの納税者オンブズマン（スペイン語の頭文字をとって「PRODECON」）は、一般法令番号03/2020を発行し、本社および支社の現地活動を一時的に停止することを決定しました。PRODECONの業務は停止しておりませんが、2020年4月6日より、以下の通り実施されます。

  1. PRODECONが行う事務所や支社での対面での手続きや活動など、一般市民との対面が停止される。
  2. すべてのサービスは、電話（5512059000、018006110190）、下記ウェブサイトのオンラインチャット（www.prodecon.gob.mx）、電子メール（atencionalcontribuuent@prodecon.gob.mx）により、引き続き遠隔で提供される予定です。
  3. PRODECONは、今後も以下のような緊急性や必要性の高い事項に関して、アドバイザリーサービス、苦情・相談・合意に関するサービス、およびその他のサービスを提供します。(a) 電子印鑑証明書の取り消し (b) 同証明書の一時的制限 (c) 銀行口座の凍結 (d) 差押さえされていない商品 (e) 輸入業者および特定分野の登録の停止 (f) メキシコ社会保障院（スペイン語で「IMSS」）での雇用者登録の取り消し、およびその性質上、PRODECON代表代行、法務次長、書記長またはその代理人が裁量する緊急または重要と考えられる権限ある行為などです。
  4. 事務所閉鎖のため、納税者及び権限を有する者は、それぞれのファイルに指定・許可された電子メールアドレスから、適宜、電子的に書類を提出する必要があります。
  5. 2020年4月6日から、総合衛生審議会が緊急事態の停止を決定するまでの間、納税者と税務当局の双方に適用される苦情、協議、妥結の手続きに関する期限と期間は、引き続き実行されることになります。
  6. 緊急性・必要性のない苦情・相談・妥結に関するファイルの処理は、2020年4月6日から総合保健会議が緊急性がなくなったと判断するまでの間、一時的に停止することができます。

連絡先：ミリアム・ネーム｜mname@ccn-law.comEsteban ゴメス｜egomez@ccn-law.com.mx

連邦衛生リスク対策委員会（スペイン語で「COFEPRIS」）は、COVID-19緊急事態に対処するための戦略的行動を以下のように発表しました。

  1. 薬や健康器具の供給を確保するため、「COFEPRIS」のサービス窓口は、健康記録、薬、医療器具の認可を受けるために引き続き開放されます。
  2. 寄付された医薬品や健康用品に必要な輸入許可証は、直ちに発行されます。
  3. 肺呼吸器の場合、輸入を許可する前に、当該機器は国立予防プログラム・疾病管理センター（スペイン語で「CENAPRECE」）の評価を受け、生産者または登録輸入業者が直ちに輸入許可を取得できるよう技術承認書を発行することになっています。
  4. COVID-19検査については、疫学的基準・診断研究所（スペイン語の頭文字で「InDRE」）が検査を評価し、適切な場合には技術承認書を発行し、輸入者は直ちに仮販売許可を取得できるようにします。
  5. この健康上の緊急事態において必要とされる特定の物品の輸出入を保証するため、COFERPISは以下の物品について輸出入許可証の発行を常時維持します（VUCEMウェブサイトを通じて）。
  • 健康用品
  • 医薬品の調剤のための有効成分。
  • 人間が消費するための食品など。
  1. 個人使用のための医薬品の輸入を許可する窓口は、引き続き開設される予定です。

連絡先：Felipe Chapula｜fchapula@ccn-law.com.mxMario Melgar｜mmelgar@ccn-law.com。